Налоговый вычет за лечение зубов: как вернуть 13% в 2026 году.

Сколько можно вернуть: лимит и процент

Вычет возвращает НДФЛ, уплаченный с суммы, которую вы потратили на лечение: для большинства это 13%. Для обычного лечения с 2024 года учитывается не более 150 000 ₽ расходов за календарный год — в совокупности со всеми социальными вычетами. То есть вернуть можно до 19 500 ₽ в год. За 2023 год и раньше лимит был 120 000 ₽.

Для дорогостоящего лечения лимита нет: вычет считается от всей оплаченной суммы. Ограничение одно — вернуть больше, чем вы заплатили НДФЛ за этот год, нельзя.

• Лечение кариеса за 6 500 ₽ — обычное лечение, вернётся 845 ₽.
• Виниры на 6 зубов за 258 000 ₽ — обычное лечение, лимит 150 000 ₽, вернётся 19 500 ₽.
• All-on-4 за 205 000 ₽ — дорогостоящее лечение без лимита, вернётся 26 650 ₽.

Код услуги 1 или 2: имплантация и протезирование как дорогостоящее лечение

Код услуги в справке ставит клиника по перечням, утверждённым Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458. Код 1 — обычное лечение с лимитом 150 000 ₽ в год: лечение кариеса и каналов, удаление, профгигиена, отбеливание, виниры, коронки, брекеты и элайнеры.

Код 2 — дорогостоящее лечение без лимита. В перечень входит ортопедическое лечение с опорой на зубные импланты при отсутствии условий для обычного протезирования, поэтому All-on-4, All-on-6, скуловая имплантация и протезирование на имплантах, как правило, оформляются с кодом 2. Если за год были услуги обоих видов, суммы по каждому коду указываются в справке отдельно.

Какие документы нужны для налоговой

За лечение, оплаченное с 2024 года, нужна только справка об оплате медицинских услуг по форме КНД 1151156 — её выдаёт клиника. Договор, чеки и копия лицензии больше не требуются: форма справки утверждена приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ и заменяет их.

Если возвращаете налог через ФНС, к справке добавляется декларация 3-НДФЛ — её заполняют в личном кабинете налогоплательщика. Сведения о доходах ФНС получает от работодателя сама, справка 2-НДФЛ обычно не нужна. За лечение 2023 года и раньше действуют старые правила: договор, платёжные документы и справка прежнего образца.

Вычет за лечение зубов ребёнка и супруга

Вычет можно получить не только за себя, но и за лечение супруга или супруги, родителей, детей до 18 лет и детей до 24 лет, если они учатся очно. Клиника принимает пациентов с 18 лет, поэтому за ребёнка на практике оформляют вычет родители студентов-очников.

Справку выписываем на того, кто будет получать вычет: в ней указывают и плательщика, и пациента. Супруги могут оформить вычет на любого из них независимо от того, кто платил, — расходы считаются общими.

Через работодателя или через ФНС: сроки

Через ФНС — после окончания года: подаёте 3-НДФЛ со справкой в личном кабинете, камеральная проверка длится до трёх месяцев, ещё до месяца — возврат на счёт. Подать можно за три предыдущих года: в 2026 году — за лечение 2023, 2024 и 2025 годов.

Через работодателя — в том же году, не дожидаясь его окончания: в личном кабинете подаёте заявление на уведомление о праве на вычет, ФНС рассматривает его до 30 дней и передаёт работодателю, после чего НДФЛ с зарплаты перестают удерживать, пока не наберётся сумма вычета.

Упрощённый порядок: если клиника передала сведения о справке в ФНС в электронном виде, в личном кабинете появляется предзаполненное заявление — декларация не нужна.

Вычет и рассрочка: как считать

Вычет считается от суммы, фактически оплаченной за календарный год. При банковской рассрочке клиника получает всю сумму сразу, поэтому в справку идёт полная стоимость лечения. При рассрочке от клиники в справку за год попадают внесённые платежи, остаток — в справку за следующий год.